税收宣传月曝光案件

[日期:2008-04-24] 来源:  作者:办公室 [字号:小二 ]

案例一

苏州福阁斯科技有限公司偷税案

苏州福阁斯科技有限公司,法人代表黄正方,经济性质为私营有限责任公司,税务登记号码为320581750035421,是增值税一般纳税人,经营地址常熟市海虞北路22号,主要经营自动化控制技术装备、控制器、定位器、以及工程技术的服务代理。

根据税务管理分局案件移交,常熟市国税稽查局于2006531日至2007330日,依法对苏州福阁斯科技有限公司20041月至200605月依法纳税情况进行了税务检查。在检查过程中,国税稽查人员外调无锡、深圳等地,对涉案发票进行了核实和取证。

经检查确认,该公司存在以下违法事实:200512月,该公司取得深圳忆亚实业有限公司开具的深圳市服务业专用发票32,金额总计为288.06万元;取得深圳士瑞克东南科技有限公司开具的深圳市服务业专用发票5,金额总计为169.62万元;取得深圳赢时通科技(深圳)有限公司开具的深圳市服务业专用发票16,金额总计为144.28万元。上述发票总计53份,金额总计601.96万元,经深圳市地方税务局鉴定,上述53份发票为假票。该公司已将上述发票入公司财务帐,并作了税前扣除。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条、《中华人民共和国发票管理办法实施工细则》第三十二条规定,上述53份发票不得作为财务报销的凭证,应补交2004年企业所得税108.18万元,应补交2005年企业所得税90.84万元。

该公司的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定,决定对该公司追缴所偷企业所得税199.02万元,处罚款119.41万元;并按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条规定,该案经移送司法机关后,人民法院依法对苏州福阁斯科技有限公司法人代表黄正方判处有期徒刑三年缓期五年执行,判处黄正方罚金200万元,并对苏州福阁斯科技有限公司判处罚金200万元。

 

案例二

常熟市染料化工厂偷税案

常熟市染料化工厂,法人代表沈永祥,经济性质为集体企业,税务登记号码为320581142029036,是增值税一般纳税人,企业生产经营地址为虞山镇谢桥管理区汤桥,主要经营范围:制造加工染料、颜料、中间体、成色剂等。

根据群众举报,常熟市国税稽查局于20061122日至20070531日,依法对常熟市染料化工厂所属期为200011日至20060731日期间的税收政策执行情况进行了税务稽查。在企业财务科实地检查时,国税稽查人员发现了该公司采用设立“账外帐”的方式隐瞒销售收入的违法事实。

经检查确认,企业账外存在以下违法事实:设立了“佳农化工”帐外账,上面记载了该企业自20001月至20067月之间销售染料、废颜料、收取电费等取得的收入。根据登记该账的出纳会计叶某某,财务科长周某某,法人代表沈永祥确认,上述货物均已发出,货款已收到,共计隐匿销售收入407.79万元。企业上述行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第五条之规定,造成少缴增值税59.25万元。

企业的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据原《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条及《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定,决定对该公司追缴所偷增值税59.25万元,处罚款29.63万元;并按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条规定,该案已移送司法机关进一步处理。

 

案例三

常熟市长旺有色金属材料有限公司偷税案

常熟市长旺有色金属材料有限公司,法人代表许建平,经济性质为私营有限责任公司,该公司于2003年开业并认定为增值税一般纳税人,生产经营地址辛庄工业园,主要经营铝合金、金属材料铸造、压铸等。

根据群众举报,常熟市国税稽查局于2007731日开始依法对常熟市长旺有色金属材料有限公司20038月至200612月的税收政策执行情况实施了税务检查。

根据举报材料提供的线索,稽查人员采用实地检查和调帐检查相结合的方式,发现该公司采用设立了“账外帐”的方式,实现产品销售不入账、不申报纳税的违法事实。经检查确认,该公司账外存在以下违法事实:12003年实现工业下脚料铝灰及其他废品销售收入46.19万元,2004年实现工业下脚料铝灰及其他废品销售收入95.74万元,2005年实现工业下脚料铝灰及其他废品销售收入127.55万元,2006年实现工业下脚料铝灰及其他废品销售收入187.75万元。上述收入均现金交易,未开发票,也未入帐作销售处理,该行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第五条之规定,应补缴增值税66.44万元。2、该公司20032006年取得帐外收入457.23万元,未入帐,也未向主管税务机关申报纳税,该行为同时违反了《中华人民共和国所得税暂行条例》第四条、第五条第一项及《中华人民共和国所得税暂行条例实施细则》第七条之规定,应补缴企业所得税129.30万元。

该公司的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定,决定对该公司追缴所偷增值税66.44万元、企业所得税129.30万元,处罚款104.51万元;并按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定规定加收滞纳金。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条规定,该案已移送司法机关作进一步处理。

 

案例四

苏州汇源拉链制造有限公司偷税案

 

苏州汇源拉链制造有限公司,法人代表徐爱迈,经济性质为有限责任公司,经营地址常熟市古里镇湖东村,税务登记号32058172903263X,成立日期20010625日,是增值税一般纳税人,主要从事拉链钮扣、服装辅料生产、销售。

根据群众举报,常熟市国税稽查局于2007129日,依法开始对苏州汇源拉链制造有限公司20041月至200512月的有关往来帐、资金帐、销售收入帐、仓库帐等记录实施了税务检查,并与该公司董事长李宗考进行了谈话。

经检查确认该公司存在以下违法事实:1、该公司向个体户购买涤纶丝后,接受了个体户提供的,由其上家直接开具给该公司的专用发票,并向其主管税务机关申报抵扣了税款,根据国税发〔1995〕第192号《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》的规定,进项税金5.22万元不得抵扣。2、该公司销售各种拉链,货物已发出,开具发货单,未开票未入帐,违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第五条之规定,造成少申报缴纳增值税11.48万元。

该公司的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定,决定对该公司追缴所偷增值税16.70万元,处罚款14.40万元;并按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条规定,该案已移送司法机关作进一步处理。

 

案例五

常熟市申达拉链厂偷税案

常熟市申达拉链厂,法人代表罗坤祥,经济性质为私营独资企业,经营地址常熟市虞山镇方浜工业区虞丰路7号,为增值税一般纳税人,税务登记号码为320581786320590,主要经营拉链、服装辅料等的生产销售。

根据群众举报,常熟市国税稽查局于2007125日至2007810日,依法对常熟市申达拉链厂20061月至200612月期间税法执行情况实施了税务检查。在检查过程中,国税稽查人员在该厂仓库发现了大量送货通知单未入帐。

经检查确认该厂存在以下违法事实:该厂在20065月至12月经营期间,销售服装拉链等产品给某某服装等9户企业,开具送货通知单后,取得含税销售收入96.15万元,未入帐册,未开发票申报纳税。该行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第五条之规定,造成少缴增值税13.97万元。

该厂的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定,决定对该追缴所偷增值税13.97万元,处罚款6.99万元;并按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条规定,该案已移送司法机关作进一步处理。

 

案例六

常熟市亿利诚机械有限公司偷税案

常熟市亿利诚机械有限公司,法人代表周志国,经济性质为私营有限责任公司,经营地址常熟市新港镇碧溪,为增值税一般纳税人,税务登记号码为320581761040154,企业主要经营机械五金配件的生产销售。

根据外地案件协查,常熟市国税稽查局于2007711日至20070719日,依法对常熟市亿利诚机械有限公司所属期为20041001日至20061231日期间的税法执行情况实施了税务检查。

经检查确认该公司存在以下违法事实:1、在200410月至20061月经营期间,该公司向碧溪个体户陈某某购买钢材后,接受了由该个体户提供的 “某某贸易有限公司”开具的增值税专用发票13份,并向其主管税务机关申报抵扣了税款,根据国税发〔1995〕第192号《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》的规定,该进项税金9.34万元不得抵扣。2、对上述从第三方取得的发票,根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十二条之规定,不得作为财务报销凭证,应补缴企业所得税17.96万元。

该公司的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定,决定对该公司追缴所偷增值税9.34万元、企业所得税17.96万元,处罚款18.32万元;并按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条规定,该案已移送司法机关作进一步处理。

 

案例七

常熟博利包装材料有限公司偷税案

常熟博利包装材料有限公司,法人代表周港森,具体负责人杨东发,经济性质为台商投资企业,属增值税一般纳税人,企业税号320581731760994,经营地址江苏省常熟徐市镇,主要生产销售纸板纸箱产品。

根据上级交办要求,常熟市国税稽查局于20070412日至0508日,依法对常熟博利包装材料有限公司所属期为20060101日至20070331日期间相关税收政策执行情况实施了税务稽查。在检查过程中,国税稽查人员在该公司财务处取得了该公司未入帐的废料销售收入资料。

经检查确认该公司存在以下违法事实:该公司在20061月至20073月,有废料销售收入合计43.24万元,未入帐,未做销售收入,违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第五条之规定,造成少缴增值税6.28万元。同时上述行为调增2006年度应纳税所得额27.28万元,调增2007年度1-3月应纳税所得额9.68万元。

该公司的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定,决定对该公司追缴所偷增值税6.28万元,处罚款3.77万元;并按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。对其2006年度和20071月至3月应调增的外商投资企业所得税应纳税所得额部分,责令由企业自行申报调整。

 

案例八

常熟市新港精密铸造厂偷税案

常熟市新港精密铸造厂,法人代表尹玉平,经济性质为私营独资企业,成立于19986月,为增值税一般纳税人,税务登记证号为320581728003722,经营地址常熟市新港镇太平桥村,主要经营范围精密铸件、五金加工、模具。

根据税务案件协查事项,常熟市国税稽查局于20071012日至20071013日,依法对常熟市新港精密铸造厂20051月至200612月期间的税法执行情况进行了检查。

经检查确认,存在以下违法事实:20051月至5月期间,厂向梅李废品回收站个体户丁某某购买钢材,用于本厂生产精密铸件,接受了由第三方“某某贸易有限公司”开具的增值税专用发票,并向其主管税务机关申报抵扣了税款。根据国税发〔1995〕第192号《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》的规定,该进项税金4.12万元不得抵扣。

该厂的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规,决定对该厂追缴所偷增值税4.12万元,处罚款2.06万元;并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条规定,该案已移送司法机关作进一步处理。

 

案例九

常熟市莱申硬质合金工具有限公司偷税案

常熟市莱申硬质合金工具有限公司,法人代表朱国文,经济类型为有限责任公司,税务登记号码320581736502134,为增值税一般纳税人,经营地址常熟市尚湖镇(练塘)常兴村,主要从事硬质合金刀具生产和销售。

根据群众举报,常熟市国税稽查局于200728日至200759日,依法对常熟市莱申硬质合金工具有限公司所属期为2005年度的税法执行情况实施了税务检查。在检查过程中,国税稽查人员在该公司仓库取得了未入账的销售收入资料。

经检查确认,该公司账外存在以下违法事实:20053月至200612月期间,该公司存在销售货物和废料不开票、也不申报纳税的情况,在检查所属期件共计少缴增值税8.95万元。以上行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第五条的规定。

该公司的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定,决定对该公司追缴所偷增值税8.94万元,处罚款7.16万元;并依照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定加收滞纳金。

 

案例十

苏州家利家饰用品有限公司偷税案

苏州家利家饰用品有限公司,法人代表林忠义,经济性质为私营有限责任公司,企业税务登记证号为320581764187194,为增值税一般纳税人,经营地址江苏常熟市古里镇芙蓉村,主要经营范围家饰及床上用品生产、销售。

  根据群众举报,常熟市国税稽查局于20071292007323,依法对苏州家利家饰用品有限公司2006年度的税收政策执行情况进行了检查。检查过程中,国税稽查人员在该公司财务处取得了未入账的发货清单。

   经检查确认,该公司账外存在以下违法事实:20061月至200612月间,该公司销售各类床上用品8711条(套)给全国各地客户,开具了发货清单170份,涉及货款合计102.03万元(含税),未开发票、未申报纳税,该行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第五条的规定,造成少缴增值税14.82万元。

该公司的上述违法事实已构成偷税,常熟市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定,决定对该公司追缴所偷增值税14.82万元,处罚款11.86万元;并按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。

 



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