小规模纳税人启用新版增值税申报表的说明

[日期:2015-01-08] 来源:  作者:一分局 [字号:小二 ]

根据省局通知规定,从2014121日起启用总局公告201458号附列的小规模纳税人申报表,暂明确以下口径(如上级另公布口径,以上级文件为准):

1、属于小微的免税销售额以不含税价填列,即销售额/1.03

2、销售使用过的固定资产应纳税额按不含税销售额*2%计算。

3、当符合小微条件时,除代开专票的销售额外,其他应税销售额均填入第78栏。即第1=2=代开专票销售额,第78=除代开专票以外的应税销售额,第9=其他免税销售额,第10=出口免税销售额。

4、在原增值税小规模申报表中,小微企业的免税销售额填列在第1应征增值税不含税销售额中,实际免税额通过第11本期应纳税额减征额反映。调整后的增值税小规模申报表,纳税人可直接在对应栏目内填列小微企业免税销售额(第7栏)和未达起征点免税销售额(第8栏)。

即:1、享受小微企业免征增值税的企业和非企业性单位,其免税销售额应填列在新申报表的第7小微企业免税销售额中,不能再填在第1应征增值税不含税销售额中。2、享受小微企业免征增值税的个体工商户,其免税销售额(包括适用财税〔201471号,月销售额2万至3万元或季度6万至9万元)应填列在新申报表的第8未达起征点销售额中。



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